Kann ich die Reinigung meiner Solaranlage von der Steuer absetzen?

Wer eine steuerfreie Solaranlage auf dem selbst bewohnten Haus reinigen lässt, kann die Arbeitskosten in der Regel als Handwerkerleistung nach § 35a EStG geltend machen. Dann sinkt die Einkommensteuer um 20 % der Arbeitskosten, höchstens um 1.200 Euro im Jahr – für alle Handwerkerleistungen des Haushalts zusammen. Als Betriebsausgabe zählen Reinigungskosten nur, wenn die Anlage steuerpflichtig ist. Die folgenden Angaben sind ein allgemeiner Überblick, Stand November 2026.

Welche Regel gilt für meine Anlage?

Das entscheidet sich an zwei Fragen: Ist die Anlage nach § 3 Nr. 72 EStG steuerfrei? Und sitzt sie auf einem Gebäude, das Sie selbst bewohnen?

Eine Ausnahme betrifft Neubauten: Handwerkerleistungen im Rahmen einer Neubaumaßnahme sind nicht begünstigt, also alles, was bis zur Fertigstellung des Haushalts anfällt (BMF, Rdnr. 21). Die erste Reinigung oder ein nachgerüsteter Taubenschutz an einem bewohnten Haus fallen nicht darunter.

Wann ist meine Solaranlage steuerfrei?

Wenn sie auf, an oder in einem Gebäude sitzt und die Leistungsgrenzen einhält. § 3 Nr. 72 EStG verlangt höchstens 30 kWp Bruttoleistung je Wohn- oder Gewerbeeinheit laut Marktstammdatenregister und höchstens 100 kWp je Steuerpflichtigem. Für Anlagen, die vor 2025 in Betrieb gingen, gilt bei Gebäuden mit mehreren Einheiten eine Grenze von 15 kWp je Einheit; so beschreibt es das Bundesfinanzministerium. Freiflächenanlagen fallen nicht unter die Befreiung.

Warum kann ich bei einer steuerfreien Anlage keine Betriebsausgaben ansetzen?

Weil steuerfreie Einnahmen und die zugehörigen Ausgaben zusammengehören. Nach § 3c Abs. 1 EStG sind Ausgaben, die unmittelbar mit steuerfreien Einnahmen zusammenhängen, nicht abziehbar. Das BMF bestätigt das für Photovoltaikanlagen ausdrücklich: Alle Betriebsausgaben für eine nach § 3 Nr. 72 EStG befreite Anlage sind nicht abzugsfähig (Schreiben vom 17.07.2023, Rn. 21). Die Verbraucherzentrale fasst es so zusammen: Bei steuerfreien privaten Anlagen gibt es weder Abschreibung noch Betriebsausgaben.

Damit Betreiber trotzdem nicht leer ausgehen, öffnet das BMF den Weg über § 35a EStG. Für Zwecke dieser Vorschrift wird unterstellt, dass steuerfreie Anlagen auf selbst bewohnten Gebäuden ohne Gewinnabsicht betrieben werden. Liegen die übrigen Voraussetzungen vor, kann die Steuerermäßigung gewährt werden (Rn. 28).

Ist die Reinigung eine Handwerkerleistung oder eine haushaltsnahe Dienstleistung?

Das BMF nennt die PV-Reinigung nicht ausdrücklich, und Ratgeber ordnen sie unterschiedlich ein. Für die Handwerkerleistung spricht: Begünstigt sind alle Erhaltungsmaßnahmen im Haushalt, auch regelmäßig wiederkehrende, und sogar die reine Funktionsprüfung einer Anlage (BMF, Rdnr. 19 und 20). Arbeiten am Dach und die Dachrinnenreinigung führt die Anlage zum BMF-Schreiben als begünstigt auf.

Für Sie macht die Einordnung nur beim Höchstbetrag einen Unterschied:

Ältere Ratgebertexte machen die Ermäßigung noch davon abhängig, dass die Anlage nur der Eigenversorgung dient. Seit dem BMF-Schreiben vom 17.07.2023 kommt es für steuerfreie Anlagen darauf nicht mehr an; maßgeblich sind Rn. 28 und die allgemeinen Voraussetzungen des § 35a EStG.

Welche Kosten zählen – und wie viel spare ich?

Es zählen nur die Arbeitskosten, einschließlich der in Rechnung gestellten Maschinen- und Fahrtkosten (BMF, Rdnr. 39). Material bleibt außen vor; Verbrauchsmittel wie Reinigungsmittel zählen mit. Die Umsatzsteuer auf die Arbeitskosten gehört dazu.

Beispiel: Die Reinigungsrechnung beträgt 300 Euro brutto. Davon entfallen laut Rechnung 250 Euro auf Arbeit, Anfahrt und Gerät. Die Steuerermäßigung beträgt 20 % von 250 Euro, also 50 Euro. Haben Sie im selben Jahr schon andere Handwerkerleistungen geltend gemacht, teilen sich alle den Höchstbetrag von 1.200 Euro.

Dieselbe Regel gilt für Taubenschutz, Thermografie und Wartungsverträge an der Anlage. Bei Wartungsverträgen darf der Arbeitskostenanteil pauschal aus einer Mischkalkulation stammen, wenn er in einer Anlage zur Rechnung steht (Rdnr. 40). Mehr dazu unter Wartungsvertrag und Kosten Taubenschutz.

Was muss auf der Rechnung stehen?

Ohne ordentliche Rechnung und Überweisung gibt es keine Ermäßigung. Achten Sie darauf:

• Ihr Name und die Anschrift des Hauses, an dem gearbeitet wurde.
• Leistung und Datum, z. B. „Reinigung der Photovoltaikanlage“.
• Arbeitskosten getrennt von Material, mit Fahrt- und Maschinenkosten; eine prozentuale Aufteilung durch den Betrieb ist zulässig, Ihre eigene Schätzung nicht (Rdnr. 40).
• Umsatzsteuer ausgewiesen: Für die Reinigung gilt der reguläre Satz, der Nullsteuersatz betrifft nur Lieferung und Installation (§ 12 Abs. 3 UStG).
• Zahlung per Überweisung auf das Konto des Betriebs – keine Barzahlung.

Und die Umsatzsteuer auf die Reinigung?

Die meisten privaten Betreiber zahlen sie einfach mit. Wer die Kleinunternehmerregelung nutzt, kann keine Vorsteuer abziehen. Seit Lieferung und Montage von Anlagen ohne Umsatzsteuer erfolgen, entfällt laut Bundesfinanzministerium für die meisten privaten Betreiber der frühere Grund, auf diese Regelung zu verzichten. Wer seine Anlage umsatzsteuerlich als Unternehmer mit Regelbesteuerung führt, kann die Umsatzsteuer aus der Reinigungsrechnung unter Umständen als Vorsteuer geltend machen. Das sollten Sie mit Ihrer Steuerberatung klären.

Was die Reinigung kostet, zeigt unser Kostenrechner. Für Angebote mit sauber ausgewiesenen Arbeitskosten nutzen Sie unsere Anfrage: geprüfte Betriebe, sobald einer in Ihrer Region arbeitet, kostenlos und unverbindlich.